НДФЛ‑2026: повышенная ставка для иноагентов, новые вычеты и необлагаемые доходы

НДФЛ‑2026: иноагенты платят 30%, вычеты расширили, а уведомления стали жёстче

Налог на доходы физлиц в 2026 году изменился по нескольким направлениям. Часть нововведений бьёт по кошельку, часть — наоборот, даёт послабления. Разбираем главное.

🔴 1. Для иноагентов — единая ставка 30% и никаких вычетов

С 1 января 2026 года для физических лиц, включённых в реестр иноагентов, действует особый налоговый режим.

Ставка НДФЛ — 30% с любого дохода, независимо от его размера.

Под удар попадают:

• заработная плата и вознаграждения по ГПХ

• доходы от бизнеса

• продажа имущества, акций, долей

• авторские вознаграждения

• наследство и дарение (ранее часто освобождались)

И самое жёсткое: иноагенты лишились права на все основные налоговые льготы и вычеты — стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Если среди ваших сотрудников или подрядчиков есть иноагент — с 2026 года применяйте ставку 30% ко всем его доходам.

🟢 2. Необлагаемые доходы: стало больше

Государство расширило перечень того, с чего НДФЛ не удерживается.

То есть при рождении ребёнка работодатель может выдать помощь до 1 млн рублей, и налог с неё брать не нужно (раньше лимит был намного скромнее).

🛂 3. Иностранные работники на патентах: новый коэффициент‑дефлятор

Для иностранцев, которые работают по найму у физлиц (например, няни, домработники, помощники по хозяйству) на основании патента, на 2026 год установлен обновлённый коэффициент-дефлятор.

Он влияет на размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ, который иностранец платит ежемесячно. Конкретную цифру пока уточняйте — важен сам факт изменения.

📅 4. Единое уведомление по НДФЛ и взносам: сроки и штрафы

Механизм ЕНП (единого налогового платежа) в 2026 году продолжает действовать. Но есть два принципиальных срока для подачи уведомлений:

⚠️ Штраф за опоздание с уведомлением — 20% от суммы налога (взносов), которую не успели вовремя задекларировать. Ошибка может выйти дорогой.

✅ Что делать работодателям (чек-лист)

• Проверьте списки сотрудников и подрядчиков — нет ли среди них иноагентов (реестр ФНС).

• Если есть — с 2026 года применяйте к их доходам ставку 30%, отмените все вычеты.

• Внедрите новые виды необлагаемых доходов в зарплатном учёте (помощь при рождении детей до 1 млн ₽ и др.).

• Настройте контроль за сроками подачи уведомлений по НДФЛ и взносам — штраф 20% неприятен.

Сомневаетесь в расчётах или боитесь пропустить сроки? Специалисты «КБК» проверят корректность удержания НДФЛ, помогут с отчётностью и уведомлениями. Не рискуйте штрафами.