Что изменилось в форме декларации по НДС в 2026 году: подробный разбор нововведений

В 2026 году вступили в силу изменения в форме декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС). Разберём ключевые обновления, их причины и то, как они повлияют на работу бухгалтеров и налогоплательщиков.

Основные причины изменений

Обновления связаны с:

• совершенствованием системы налогового контроля и повышением прозрачности операций;

• интеграцией с новыми цифровыми сервисами ФНС (в т. ч. с модернизированной АИС «Налог‑3»);

• необходимостью детализации операций с прослеживаемыми товарами;

• уточнением правил для новых форматов сделок (включая маркетплейсы и цифровые услуги).

Ключевые изменения в форме декларации

1. Новые разделы и строки:

   • добавлен раздел 8.1 — для отражения операций с товарами, подлежащими прослеживаемости (импорт, реализация, списание);

   • в разделе 9 появились строки для детализации экспорта услуг в электронном виде (цифровые подписки, онлайн‑курсы, ПО);

   • введена строка 125 в разделе 3 — для указания сумм НДС, восстановленного при переходе на спецрежимы.

2. Изменения в существующих разделах:

   • раздел 3 (расчёт НДС): уточнены коды операций для сделок с маркетплейсами (новые коды 1011719, 1011720);

   • раздел 4 (возмещение НДС): добавлена графа для указания номера таможенной декларации при экспорте;

   • приложение 1 к разделу 7 (необлагаемые операции): расширен перечень кодов льгот для социально значимых проектов.

3. Обновления в правилах заполнения:

   • обязательное указание реквизитов прослеживаемости (РНПТ — регистрационный номер партии товара) в разделах 8 и 8.1;

   • для экспортных операций требуется подтверждение через электронный реестр (вместо бумажных копий);

   • введены единые правила округления сумм до рубля во всех разделах (ранее допускались копейки в отдельных строках).

4. Технические изменения:

   • формат XML‑файла декларации обновлён до версии 5.07 (старые версии не принимаются);

   • усилена автоматическая сверка с книгами покупок/продаж и данными прослеживаемости;

   • внедрён алгоритм выявления разрывов в цепочках НДС с использованием ИИ.

5. Новые требования к подтверждающим документам:

   • при заполнении раздела 8.1 необходимо приложить электронный паспорт прослеживаемого товара;

   • для экспорта услуг — акт оказанных услуг в цифровом формате с электронной подписью заказчика.

Как изменения повлияют на бизнес

Плюсы:

• снижение числа ручных проверок благодаря автоматической сверке;

• упрощение подтверждения экспорта за счёт электронных реестров;

• прозрачность операций с прослеживаемыми товарами.

Минусы:

• необходимость обновления учётных программ (1С, Контур, СБИС) до версий, поддерживающих новую форму;

• дополнительные трудозатраты на сбор и систематизацию данных по РНПТ;

• риск ошибок при переходе на новые коды операций.

Практические рекомендации для налогоплательщиков

1. Подготовьте учётную систему:

   • обновите конфигурации 1С или другие учётные программы до последних версий;

   • проверьте совместимость с форматом XML 5.07.

2. Обучите персонал:

   • проведите инструктаж по новым разделам (8.1, строки в разделе 9);

   • разберите примеры заполнения для сделок с прослеживаемыми товарами и маркетплейсами.

3. Проверьте контрагентов:

   • убедитесь, что партнёры также перешли на новую форму декларации;

   • согласуйте порядок обмена электронными документами с РНПТ.

4. Тестовый запуск:

   • подайте пробную декларацию за первый квартал 2026 года заранее (за 2–3 недели до срока);

   • проанализируйте протоколы проверки ФНС и устраните замечания.

5. Автоматизируйте процессы:

   • настройте интеграцию с системой прослеживаемости товаров;

   • используйте сервисы ФНС для предварительной проверки декларации (например, «Налогоплательщик ЮЛ»).

Где найти официальные разъяснения

Актуальные документы и инструкции:

• Приказ ФНС № ЕД‑7‑3/123@ от 15.01.2026 — новая форма декларации и порядок заполнения;

• Письмо ФНС № СД‑4‑3/2100@ от 20.01.2026 — методические рекомендации по прослеживаемым товарам;

• раздел «НДС» на сайте ФНС (nalog.gov.ru) — вебинары и FAQ;

• официальные обновления для учётных программ (1С:ИТС, Контур.Норматив).

Заключение

Изменения в декларации по НДС 2026 года направлены на цифровизацию и повышение прозрачности налоговых операций. Несмотря на дополнительные требования к отчётности, они упрощают взаимодействие с ФНС в долгосрочной перспективе. Своевременная подготовка и автоматизация процессов помогут избежать штрафов и снизить нагрузку на бухгалтерию.

Важно: следите за обновлениями на сайте ФНС — в течение года возможны дополнительные разъяснения по спорным вопросам заполнения новых разделов.