Что изменится в работе по УСН с наступлением 2026 года

Радикальная трансформация УСН с 2026 года: Бизнесу необходимо пересмотреть свои стратегии

С приходом 2026 года Специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса (УСН) претерпит весьма значительные реформы. Основные новшества касаются введения налога на добавленную стоимость (НДС), пересмотра пороговых значений дохода, а также изменений в налоговых ставках и ряде других аспектов. Ниже представлены ключевые моменты этих грядущих изменений и их потенциальное влияние.

Суть грядущих преобразований

1. Планомерное упразднение порога без-НДСного режима: Максимальный доход, позволяющий работать без НДС, будет резко сокращаться на протяжении трех лет:
   • В 2026 году этот барьер составит 20 млн. рублей (что значительно ниже текущих 60 млн. руб.).
   • К 2027 году он опустится до 15 млн. руб.
   • К 2028 году лимит достигнет 10 млн. руб.

Ключевой момент: Как только организация превысит установленный лимит в каком-либо квартале, она немедленно становится плательщиком НДС начиная с первого дня этого квартала. Например: Если в мае 2026 года совокупный доход превысил 20 млн. руб., обязанность по начислению НДС возникает за весь второй квартал.

1. Увеличение основной ставки НДС и ввод дифференцированных опций:
   • Стандартная ставка НДС поднимется до 22% (также сохранятся ставки 10% и 0%), но с этого момента появится право на зачет входящего НДС.
   • Для тех, кто останется на облегченном режиме с сохранением части льгот, будут предусмотрены пониженные ставки НДС: 5% (при доходах от 10 до 250 млн. руб.) или 7% (при доходах от 250 до 450 млн. руб.), но в этих случаях право на вычет входящего НДС будет отсутствовать.
2. Федерализация контроля над региональными преференциями:
   • Правительство централизованно установит перечень видов деятельности (например, сфера обучения, медицина, промышленное производство), в отношении которых субъекты федерации всё ещё смогут предоставлять налоговые послабления.
   • Для всех прочих видов бизнеса, не попавших в льготный список, будут действовать фиксированные ставки УСН: 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы».
3. Корректировки в порядке уплаты страховых отчислений:
   • У индивидуальных предпринимателей четко пропишут правило начисления 1% взноса с дохода, превышающего 300 тысяч рублей, рассчитываемого как разница между полученными поступлениями и понесенными тратами (в текущем законодательстве это трактуется не так однозначно).
   • Сохранение льготных тарифов для субъектов МСП будет зависеть исключительно от их отраслевой принадлежности, утвержденной Правительством.
   • Появится обязательство уплаты страховых взносов за руководителя организации даже в тех периодах, когда заработная плата ему не начислялась.
4. Расширение перечня разрешенных к вычету затрат:
   • Начиная с 2026 года, организации смогут учитывать в расходах средства, потраченные на доработку, модификацию, благоустройство, капитальный ремонт и обновление основных средств, относящихся к нематериальным активам (НМА).
5. Внедрение дополнительных стимулов для адаптации:
   • Вводится «иммунитет» от штрафов – впервые допустившее нарушение при расчете и уплате НДС предприятие будет освобождено от штрафных санкций.
   • Предоставляется единоразовая опция отказаться от применения льготных ставок НДС (5% или 7%) в самом начале их использования, не дожидаясь обязательного трехлетнего периода.

Шаги, которые необходимо предпринять бизнесу

1. Тщательно изучить финансовые результаты 2025 года и составить реалистичный прогноз поступлений на следующий год.
2. В случае прогнозирования прорыва через установленные лимиты:
   • Заранее определиться с оптимальной стратегией по НДС.
   • Уведомить и пересмотреть условия контрактов со всеми деловыми партнерами.
   • Провести полную ревизию и настройку внутренней учетной системы.

Заключение

Эти реформы явно нацелены на постепенное сближение режима УСН с общей системой налогообложения. Предприятиям необходимо заранее пересмотреть и модернизировать свои финансовые и учетные регламенты в соответствии с новыми законодательными требованиями.